Презентация на тему налоги в рф. Презентация: Налоговая система Российской Федерации проблемы и совершенствование

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения. Главной задачей налоговых органов является: контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы; Проводить налоговые проверки; Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика; Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок; Взыскивать недоимки по налогам и пени; Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков; Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам; Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Виды налогов Федеральные налоги и сборы Региональные Местные НДС; Акцизы; НДФЛ; Налог на прибыль; налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы; налог на пользование недрами; налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной налог; водный налог; федеральные лицензионные сборы; экологический налог; Государственная и таможенная пошлина. НДС; Акцизы; НДФЛ; Налог на прибыль; налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы; налог на пользование недрами; налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной налог; водный налог; федеральные лицензионные сборы; экологический налог; Государственная и таможенная пошлина. налог на имущество организации; налог на игорный бизнес; транспортный налог. налог на имущество организации; налог на игорный бизнес; транспортный налог. Земельный налог; Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу; Налог с продаж. Земельный налог; Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу; Налог с продаж.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ; Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации; Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

Они классифицируются: прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); федеральные, региональные, местные (по уровням управления); налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); по целевому назначению налога (общие, специальные).

Прямые налоги - налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя. Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

1. Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. 2. Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины). 3. Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается

Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.)

Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера.

Презентация на тему: » Налоги» - Транскрипт:

2 Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера

3 Налог — это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.

4 Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания

5 КосвенныеПрямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания

6 Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам

7 Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаем ой базы. По характеру налоговых ставок

8 *П*П ринципы налогообложения 1. Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. 2. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. 3. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. 4. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. 5. Социальная справедливость.

9 *К*К ривая Лаффера М Налого вые поступ ления Ставка налога, % А Повышение налоговых ставок до определенного момента будет вести к увеличению собранных налогов. Дальнейший рост налогов подрывает стимулы к производственной деятельности.

10 *Н*Н алоговая система Российской Федерации Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ 146-ФЗ от г. (часть 1).

11 В России трехуровневая налоговая система Налоговая система Российской Федерации I. Федеральный уровень II. Региональный уровень III. Местный уровень

12 *I*I. Федеральный уровень Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д.

13 II. Региональный уровень Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации: Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог.

14 III. Местный уровень Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (области, районы): Земельный налог; Налог на имущество физических лиц.

15 Постройте графики прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения, если по оси абсцисс (ОХ) отложить уровень дохода, а по оси ординат (ОУ) – ставку налогообложения.

Налоговая система РФ — презентация

Презентация на тему: » Налоговая система РФ » - Транскрипт:

1 «В мире нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов» Бенджамин Франклин «Хороших налогов не бывает» Уинстон Черчилль

2 Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения. Главной задачей налоговых органов является: контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

3 Требовать от налогоплательщиков или налоговых агентов документы; Проводить налоговые проверки; Проводить осмотр помещений налогоплательщика, используемых для извлечения дохода, проводить инвентаризацию имущества налогоплательщика; Приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в случае неуплаты налога в срок; Взыскивать недоимки по налогам и пени; Привлекать для проведения налоговых проверок специалистов, экспертов, переводчиков; Предъявлять в суды иски к налогоплательщикам; Определять суммы налогов расчетным путем в случае отказа налогоплательщиков допустить должностных лиц налогового органа к осмотру помещений, используемых для извлечения дохода, не представления в течение более двух месяцев налоговому агенту необходимых для расчета налогов документов и др.

4 В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

5 Виды налогов Федеральные налоги и сборы Региональные Местные НДС; Акцизы; НДФЛ; Налог на прибыль; налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы; налог на пользование недрами; налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной налог; водный налог; федеральные лицензионные сборы; экологический налог; Государственная и таможенная пошлина. НДС; Акцизы; НДФЛ; Налог на прибыль; налог на воспроизводство минерально- сырьевой базы; налог на пользование недрами; налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов; сбор за право пользования объектами животного мира; лесной налог; водный налог; федеральные лицензионные сборы; экологический налог; Государственная и таможенная пошлина. налог на имущество организации; налог на игорный бизнес; транспортный налог. налог на имущество организации; налог на игорный бизнес; транспортный налог. Земельный налог; Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу; Налог с продаж. Земельный налог; Налог на имущество физических лиц; Налог на рекламу; Налог с продаж.

6 Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ; Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации; Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

8 Они классифицируются: прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); федеральные, региональные, местные (по уровням управления); налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); по целевому назначению налога (общие, специальные).

9 Прямые налоги — налоги, которые непосредственно связаны с результатом хозяйственно-финансовой деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества, ростом рентной составляющей и т.д., т.е непосредственно с объектом налогообложения. К числу прямых налогов относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Косвенные налоги- это налоги, которые являются надбавкой к цене. Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя. Косвенные налоги называют еще безусловными, потому что они ни связаны непосредственно с доходом налогоплательщика и взимаются вне зависимости от конечных результатов деятельности, получения прибыли.

10 1. Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. 2. Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины). 3. Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается

11 Общие налоги используются на финансирование расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специальные налоги имеют целевое назначение (отчисления на социальные нужды, отчисления в дорожные фонды, транспортный налог и т.д.)

Налоги и налоговая система РФ

Описание презентации по отдельным слайдам:

Характерные черты налога как платежа — обязательность — индивидуальная безвозмездность — отчуждение денежных средств — направленность на финансирование деятельности государства

Элементы налога Объект налога — Налоговая ставка Субъект налога — Налоговая база Налоговый агент — Налоговая льгота Источник налога — Налоговый оклад Масштаб налога — Налоговый период Единица налога

Классификация налогов По способу взимания В зависимости от органа взимания В зависимости от уровня бюджета В зависимости от порядка использования Прямые налоги Косвенные налоги Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Закрепленные налоги Регулирующие налоги Общие налоги Целевые налоги

Федеральные налоги — НДС Налог на прибыль организаций Акцизы НДФЛ Государственная пошлина НДПИ Водный налог Сбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Региональные налоги — Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес

Местные налоги Земельный налог Налог на имущество физических лиц

Способы взимания налога Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода) Кадастровый Декларационный

Виды налоговой системы — Шедулярная налоговая система — Глобальная налоговая система

Принципы налоговой системы Принцип равномерности налогообложения Принцип определенности и точности налогов Принцип удобства налогообложения Принцип экономичности (эффективности)

Элементы налогового механизма налоговая информация; налоговое планирование и прогнозирование; налоговое регулирование; налоговое право; налоговый контроль.

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики НДС Налоговая база Налоговые ставки (0%, 10%, 18%)

Акцизы Налогоплательщики акцизов Налоговая база Налоговый период Налоговые ставки (ст.193 НК РФ)

Налог на прибыль организаций Налогоплательщики НП Налоговая ставка Механизм формирования и распределения прибыли

Механизм формирования и распределения прибыли Объем продаж Выручка без НДС (18%) — Полная себестоимость = Прибыль от реализации + Внереализационные доходы (от аренды и т.д.) — Внереализационные расходы (% за кредит) = Прибыль до налогообложения — Налог на при быль (20%) = Чистая прибыль — Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д. = ЧП остающееся в распоряжении предприятия: 1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала 2. Фонд потребления — социальные выплаты — дивиденды 3. Резервный фонд (обязательный для АО)

Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяйственный налог

Презентация к уроку по экономике (10 класс) по теме:
Налоги

Первый урок по теме «Налоги». Рассматриваются следующие понятия: налог, классификация налогов, виды налогообложения, налоговая система, уровни налоговой системы РФ.

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

НАЛОГИ Учитель экономики ГБОУ средней школы № 517 Язвенко Светлана Александровна

Налог Классификация налогов Структура налоговой системы РФ Принципы налогообложения Кривая Лаффера

Налог — это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами. ДАЛЬШЕ НАЗАД

Налоги По субъектам По характеру налоговых ставок По способу взимания НАЗАД

Косвенные Прямые При уплате прямых налогов платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом. При косвенном налогообложении плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению – разные лица. По способу взимания НАЗАД ВПЕРЕД

Физические лица (отдельные граждане) Например: подоходный налог, налог на имущество Юридические лица (фирмы, организации) Например: налог на прибыль По субъектам НАЗАД ВПЕРЕД

Прогрессивный – это налог, ставка которого возрастает по мере роста налогооблагаемой базы. Пропорциональный налог, ставка которого не изменяется по мере роста налогооблагаемой базы. Регрессивный – это налог, ставка которого снижается по мере роста налогооблагаемой базы. По характеру налоговых ставок НАЗАД ВПЕРЕД

Всеобщность. Охват налогами всех экономических субъектов. Равнонапряженность. Одинаковые для всех требования к величине налогов. Стабильность. Неизменность налоговых ставок и видов налогов во времени. Обязательность. Неизбежность выплаты налога. Социальная справедливость. Принципы налогообложения НАЗАД ВПЕРЕД

Кривая Лаффера М 100 0 Налоговые поступления Ставка налога, % А НАЗАД ВПЕРЕД

Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны образует налоговую систему государства. Её устанавливает Налоговый Кодекс РФ № 146-ФЗ от 31.07.98 г. (часть 1) . Налоговая система Российской Федерации НАЗАД ВПЕРЕД

В России трехуровневая налоговая система Налоговая система Российской Федерации I. Федеральный уровень II. Региональный уровень III. Местный уровень НАЗАД ВПЕРЕД

Налоги уплачиваемые в государственный бюджет: Налог на добавленную стоимость (НДС); Акцизный налог; Налог на доходы физических лиц; Налог на прибыль предприятий; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Государственная пошлина и т.д. НАЗАД ВПЕРЕД I. Федеральный уровень

II. Региональный уровень НАЗАД ВПЕРЕД Налоги уплачиваемые в бюджет Субъектов Федерации: Налог на имущество организаций; Налог на игорный бизнес; Транспортный налог;

III. Местный уровень Налоги уплачиваемые в местные бюджеты (области, районы): Земельный налог; Налог на имущество физических лиц. НАЗАД

Домашнее задание Постройте графики прогрессивного, пропорционального и регрессивного налогообложения, если по оси абсцисс (ОХ) отложить уровень дохода, а по оси ординат (ОУ) – ставку налогообложения.

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Разработка классного часа по теме «Налог. Налоговый кодекс» поможет классному руководителю объяснить детям, что такое «налог», «налоговый кодекс».

Презентация по теме «Налоги и бюджет» для уроков обществознания, экономики. Содержит дедактивный материал: можно испоьзовать и в электронном и бумажном варианте.

Данный материал можно использовать на уроке по обществознанию или по экономике в старших классах по теме «Налоги».

В буклете отражены дидактические цели проекта, история налоговой системы, основные исходные моменты проекта и сущность налоговой системы.

Конспекты предложенных занятий составлены таким образом, чтобы способствовать формированию основ финансовой грамотности среди учащихся среднего звена, закрепить способн.

Рабочие программы:ПМ 01 -Документирование хозяйственных операций и ведение бухгвалтерского учета имущества организацииПМ 02-Ведение бухучета источников формирования имущества, выполнения работ по инве.

Урок комплексного применения знаний и умений (урок закрепления)Предметные результаты. Научатся: характеризовать налоговую политику государства, понимать необходимость своевременной уплаты налого.

Презентация на тему: Налоги и налоговая система РФ

Финансы и кредит Тема 5. Налоги и налоговая система РФ

Сущность налога Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Характерные черты налога как платежа — обязательность- индивидуальная безвозмездность- отчуждение денежных средств- направленность на финансирование деятельности государства

Функции налогов — фискальная; — регулирующая.

Элементы налога Объект налога — Налоговая ставкаСубъект налога — Налоговая базаНалоговый агент — Налоговая льгота Источник налога — Налоговый окладМасштаб налога — Налоговый периодЕдиница налога

Классификация налогов По способу взимания В зависимости от органа взимания В зависимости от уровня бюджета В зависимости от порядка использованияПрямые налоги Косвенные налоги Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Закрепленные налоги Регулирующие налоги Общие налоги Целевые налоги

Федеральные налоги — НДСНалог на прибыль организацийАкцизыНДФЛГосударственная пошлинаНДПИВодный налогСбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Региональные налоги — Налог на имущество организацийТранспортный налогНалог на игорный бизнес

Местные налоги Земельный налогНалог на имущество физических лиц

Налоговая система Налоговая система – представляет собой совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы их исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый законом.

Виды налоговой системы — Шедулярная налоговая система- Глобальная налоговая система

Принципы налоговой системы Принцип равномерности налогообложенияПринцип определенности и точности налоговПринцип удобства налогообложенияПринцип экономичности (эффективности)

Налоговый механизм Налоговый механизм – представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства

Элементы налогового механизма налоговая информация;налоговое планирование и прогнозирование;налоговое регулирование;налоговое право;налоговый контроль.

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики НДСНалоговая базаНалоговые ставки (0%, 10%, 18%)

Акцизы Налогоплательщики акцизовНалоговая базаНалоговый периодНалоговые ставки (ст.193 НК РФ)

Налог на прибыль организаций Налогоплательщики НПНалоговая ставкаМеханизм формирования и распределения прибыли

Механизм формирования и распределения прибыли Объем продажВыручка без НДС (18%)- Полная себестоимость= Прибыль от реализации+ Внереализационные доходы (от аренды и т.д.)- Внереализационные расходы (% за кредит)= Прибыль до налогообложения- Налог на при быль (20%)= Чистая прибыль- Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д.= ЧП остающееся в распоряжении предприятия:1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала2. Фонд потребления- социальные выплаты — дивиденды3. Резервный фонд (обязательный для АО)

Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложенияЕдиный налог на вмененный доходЕдиный сельскохозяйственный налог

Это интересно:

Конституция Основной закон государства, определяющий его общественное и государственное устройство, порядок и принципы образования представительных органов. - презентация Презентация была опубликована 5 лет назад пользователемpushnoyschool.narod.ru Похожие презентации Презентация на […]
Законы ману примеры законов Законы Ману - древнеиндийский сборник предписаний религиозного, морально-нравственного и общественного долга (дхармы), называемый также "закон ариев" или "кодекс чести ариев". Манавадхармашастра - одна из двадцати дхармашастр. Здесь представлены избранные […]
Полномочия представителя и их оформление § 2. Полномочия представителя и порядок их оформления Полномочия представителя дают ему право совершить в основном все процессуальные действия. Например, представлять доказательства, участвовать в их исследовании, заявлять отводы, участвовать в […]
Первая помощь при землетрясении и наводнении - презентация Презентация была опубликована 10 месяцев назад пользователемSultan Kurbanov Похожие презентации Презентация на тему: " Первая помощь при землетрясении и наводнении" - Транскрипт: 1 Первая помощь при землетрясении и наводнении […]
10 Заповедей Закона Божьего. Толкование Заповедей. Грехи против 10 Заповедей 1. Аз есмь Господь Бог Твой: да не будут Тебе бози инии, разве Мене. 2. Не сотвори себе кумира и всякаго подобия, елика на небеси горе, и елика на земли низу, и елика в водах под землею: да не поклонишися им, […]
Федеральный закон от 31 мая 1996 г. N 61-ФЗ "Об обороне" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 31 мая 1996 г. N 61-ФЗ"Об обороне" С изменениями и дополнениями от: 30 декабря 1999 г., 30 июня, 11 ноября 2003 г., 29 июня, 22 августа, 29 декабря 2004 г., 7 марта, 4 апреля, 26 […]
Ст 188 ук рф ч2 1. Контрабанда посягает на монополию внешней торговли государства со всеми вытекающими отсюда негативными последствиями для экономики Российской Федерации.2. Контрабанда заключается в незаконном перемещении через таможенную границу РФ товаров или иных предметов.3. […]
Экономическая теория (Г. Р. Вечканова, 2010) В пособии рассматриваются экзаменационные вопросы по основам экономической теории. Материал отвечает требованиям Государственного стандарта высшего профессионального образования Российской Федерации по курсу «Экономическая теория». […]

Чтобы пользоваться предварительным просмотром презентаций создайте себе аккаунт (учетную запись) Google и войдите в него: https://accounts.google.com

Подписи к слайдам:

Налоговая система в РФ. Виды налогов. Функции налогов. Налоги, уплачиваемые предприятиями.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Налоговая система - совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.

Налоговая система России Федеральные налоги и сборы: Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Государственная пошлина Региональные налоги: Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Местные налоги: Земельный налог Налог на имущество физических лиц

Источники налогового права: 1. Конституция Российской Федерации. 2. Специальное налоговое законодательство (в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) оно именуется "законодательством о налогах и сборах"), которое, в свою очередь, включает следующие элементы: федеральное законодательство о налогах и сборах (или законодательство о налогах и сборах Российской Федерации), включающее: - НК РФ; - иные федеральные законы о налогах и сборах; региональное законодательство о налогах и сборах: - законы субъектов РФ; - иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными (представительными) органами субъектов РФ; нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления. 3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права). 4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами: акты органов общей компетенции: - указы Президента РФ; - постановления Правительства РФ; - подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ; - подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые исполнительными органами местного самоуправления; акты органов специальной компетенции - ведомственные подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ. Решения Конституционного Суда РФ. Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

Виды налогов Прямые Косвенные Взимаются с доходов граждан и фирм в явном виде (подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество) Оплачиваются незаметно при совершении определённых действий (при покупке товара, обмене валюты, ввозе товара из-за рубежа), включаются в стоимость товаров и услуг (акциз, налог на продажи, таможенная пошлина, НДС).

Виды налогов Аккордные Подоходные устанавливаются вне зависимости от уровня дохода экономического агента. составляют какой-то определённый процент от дохода.

Типы подоходных налогов: Прогрессивные налоги - налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает. Регрессивные налоги - налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается. Пропорциональные налоги - налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Основные функции налогов Фискальная - основная функция налогообложения. Сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Распределительная (социальная) - состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения). Регулирующая - направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. Контрольная - позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов. Стимулирующая - направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д. Дестимулирующая - направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Налоги, уплачиваемые предприятиями. Прямой Косвенный На прибыль - облагается прибыль всех предприятий 35% от валовой прибыли (в большинстве случаев); 43% (доходы банков, бирж от посреднической деятельности); 90% (доходы от казино и игорного бизнеса) НДС (налог на добавленную стоимость) – облагается прирост стоимости товара, которая создаётся на всех стадиях его производства по мере продвижения товара к конечному потребителю (от 10% до 18%)

Название налога Размер налога от Фонда Оплаты Труда Из чьих средств платится налог Периодичность декларирования НДФЛ – налог на доходы физических лиц 13% Работника Сведения 1 раз в год Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) 26% Работодателя 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты Взносы в Фонд Социального страхования 2,9% Работодателя 1 раз в квартал – расчеты Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше Работодателя Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования 3,1% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования 2% Работодателя Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет ВСЕГО работодатель платит: Не менее 34,2% от ФОТ Работодателя Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): 13% от ФОТ Работника Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН: Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Эссе. Налоги - это плата за цивилизованное общество. (надпись на фасаде Службы внутренних доходов США)

Темы эссе: Люди понимают, что правительства тратят деньги менее осмотрительно и менее эффективно, чем они могли бы это сделать сами. Мадсен Пири, президент Института Адама Смита На свете существуют две неизбежные вещи: смерть и налоги; однако смерть, в отличие от налогов, безболезненна. Франклин Делано Рузвельт Невозможно увильнуть от налогов. От них можно уклониться законным или незаконным способом. Оба способа так же стары, как и сама налоговая система. Сирил Паркинсон. Закон и доходы Патриотизм кончается там, где начинается налоговая декларация. Артур Годфри Если вы действуете в нарушение правил, вас штрафуют; если вы действуете по правилам, вас облагают налогом. Лоуренс Дж. Питер Дабы Бертольд быстрее нашел свою смерть, его послали в края и города (королевства) с поручением... взыскивать налоги. Хроника Бургундии, 604 год

№ Критерии оценивания ответа на задание С9 Баллы К1 Раскрытие смысла высказывания Смысл высказывания раскрыт. ИЛИ Содержание ответа даёт представление о его понимании 1 Смысл высказывания не раскрыт, содержание ответа не даёт представления о его понимании 0 К2 Представление и пояснение собственной позиции выпускника Представлена и пояснена собственная позиция выпускника 1 Представлена без пояснения собственная позиция выпускника (простое согласие или несогласие с суждением автора высказывания). ИЛИ Собственная позиция выпускника не представлена 0 К3 Характер и уровень приводимых суждений и аргументов Суждения и аргументы раскрываются с опорой на теоретические положения, выводы и фактический материал. В ходе рассуждений раскрываются различные аспекты проблемы 3 При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на теоретические положения и выводы, но без использования фактического материала. ИЛИ Раскрыт один аспект проблемы (темы), и приведена аргументация с опорой на теоретические положения и фактический материал. ИЛИ При раскрытии нескольких аспектов проблемы (темы) суждения и аргументы приведены с опорой на фактический материал, но без теоретических положений, выводов. ИЛИ Раскрыты несколько аспектов проблемы при недостатке теоретической или фактической аргументации 2 Перечислены несколько аспектов проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Затронут лишь один аспект проблемы (темы), приведена только фактическая или только теоретическая аргументация 1 Затронут лишь один аспект проблемы (темы) без аргументации. ИЛИ Аргументы и суждения не соответствуют обосновываемому тезису 0 Максимальный балл 5

Слайд 2

Под налоговой системой понимается совокупность налогов, пошлин и сборов, взимаемых на территории государства в соответствии с Налоговым законодательством, а также совокупность налоговых органов, норм и правил, определяющих правомочия сторон, участвующих в налоговых правоотношениях. Налоговыми органами являются Федеральная Служба РФ по налогам и сборам и его подразделения. Главной задачей налоговых органов является контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов. Ниже представлена структура налоговых органов России.

Слайд 3

Слайд 4

Межрайонные налоговые инспекции в основном созданы путем объединения инспекций нескольких административных районов, поэтому вновь образованные инспекции контролируют деятельность налогоплательщиков на территории нескольких районов. В результате такого объединения число инспекции по стране сократилось с 2600 до 1500.

Слайд 5

Права налоговых органов

Слайд 6

Под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и граждан в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства. В налоговой системе РФ имеются также сборы, под которыми понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами местного самоуправления юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Слайд 7

Виды налогов

Система налогов России строится по территориальному принципу и имеет три уровня: федеральный, региональный и местный. Федеральные налоги: .

Слайд 8

Региональные налоги:

Местные налоги:

Слайд 9

Порядок установления налогов и сборов

Федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов Федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации. Местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Не могут устанавливаться региональные или местные налоги, которые не предусмотрены Налоговым кодексом РФ

Слайд 10

Функции налогов: Функции налогов показывают как реализуется общественное назначение налогов, как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Обычно выделяют следующие функции налогов:

Слайд 11

Функции налогов:

Фискальная; Регулирующая; Распределительная; Контрольная; Стимулирующая.

Слайд 12

Фискальная функция

(от слова «фискус» – государственная) проявляется в формировании финансовых ресурсов государства. В странах с рыночной экономикой 80-90% доходов бюджета формируется за счет налогов.

Слайд 13

Регулирующая функция

проявляется в использовании налогов в целях организации социальной и хозяйственной жизни в стране. Регулирующая функция может быть стимулирующей (предоставление льгот) и дестимулирующей (повышение налоговых ставок).

Слайд 14

Распределительная (социальная) функция

Через налоги происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения

Слайд 15

Контрольная функция

налогов проявляется в том, что государство через налоги контролирует финансово-хозяйственную деятельность организаций и граждан, источники их доходов и расходов. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой системы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками. Через контрольную функцию налогообложения выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему.

Слайд 16

Поощрительная функция

Через налоги государство признает особые заслуги отдельных граждан перед отечеством и предоставляет им льготы по налогам. Например, льготы участникам войн, героям страны и др.

Слайд 17

Принципы налогообложения

Принципы – это ведущие положения, определяющие начала чего-либо. Применительно к налогообложению принципами считаются базовые идеи и положения, существующие в налоговой сфере. Выделяют различные системы принципов: экономические принципы; юридические принципы; организационные принципы. Экономические принципы касаются налогов как экономического явления. Впервые они были сформулированы в 1776 году Адамом Смитом в работе «Исследование о природе и причинах богатства народов». Принцип справедливости, определенности, удобности и принцип экономии означает, что издержки по взиманию налога должны быть меньше, чем налоговые поступления.

Слайд 18

В статье три НК изложены принципы налогообложения, которые положены в основу налоговой системы РФ: принципы всеобщностии равенства налогообложения; налоги не могут иметь дискриминационный характер и дифференцироваться по налогоплательщикам исходя из социальных, религиозных критериев; не должно быть дифференциации ставок налога в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц; налоги не могут быть произвольными, должны иметь экономическое основание; принцип ясности и доступности налогового законодательства; все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков. При создании налоговой системы России стояла задача реализации принципа равенства правовых статусов субъектов Федерации и разграничения полномочий между Федеральными и региональными управлениями власти в сфере налоготворчества и бюджетных отношений. Необходимость разграничения налоговых полномочий между уровнями власти определило трех уровневую систему России, включающую Федеральные, региональные и местные налоги.

Слайд 19

Виды налогов

Налоги делятся на разнообразные группы по многим признакам. Они классифицируются: прямые и косвенные (по характеру налогового изъятия); федеральные, региональные, местные (по уровням управления); налоги с юридических и физических лиц (по субъектам налогообложения); пропорциональный, прогрессивный и регрессивный (в зависимости, какую долю дохода платит налогоплательщик с высоким доходом); по целевому назначению налога (общие, специальные).

Слайд 20

Слайд 21

Налог называется пропорциональным, прогрессивным, или регрессивнымв зависимости от того, какую долю дохода платит налогоплательщик.

Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. Пропорциональный налог, забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины). Налог считается прогрессивным, если с увеличением дохода ставка налога увеличивается.

Слайд 22

Слайд 23

Налоговая система Германии Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии. Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройства. Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти. В результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель. Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной.

Слайд 24

Важнейшие принципы построения системы налогообложения:

налоги по возможности д.б. минимальными; минимальны затраты необходимые на их взимание; налоги не могут препятствовать конкуренции, изменять чьи-либо шансы; налоги соответствуют структурной политике; налоги нацелены на более справедливое распределение доходов; налоговая система исключает двойное налогообложение; величина налогов соответствует размеру государственных услуг, включая защиту человека и все, что гражданин может получить от государства.

Слайд 25

В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли (Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия) перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям (Саксония, Шлезвиг-Голштейн). Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы. Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк (1815-1898) перенеся бремя налогов с доходов на потребление (расходы).

Слайд 26

Основные виды налогов в Германии

подоходный налог на физических лиц, налог на корпорации, налог на добавленную стоимость, промысловый налог, налог на имущество, поземельный налог, налог, уплачиваемый при покупке земельного участка страховые взносы, налог с наследства и дарения, автомобильный налог, налог на содержание пожарной охраны, акцизы на кофе, сахар, минеральные масла, вино-водочные и табачные изделия, таможенные пошлины, сборы, идущие на развитие добычи нефти и газа на территории Германии.

Слайд 27

В настоящее время в Германии два крупнейших налога - подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость. Удельный вес НДС в доходах бюджета страны составляет до 28 % второе место после подоходного налога. В общих доходах бюджета налоги составляют около 80 %.

Слайд 28

Сравнение налоговой системы РФ с другими странами

Налоговая система Швеции Налоговая система Швеции двухуровневая, децентрализованная: налоги взимаются как центральной властью, так и региональными (земельными) органами власти. Виды налогов определяет парламент страны, а ставки устанавливают местные власти. Налогообложение ориентировано на потребление. Налоги на личные налоги граждан и взносы (налоги) по социальному страхованию находятся на довольно высоком уровне, а за счет НДС и налогов на потребление обеспечивается до 2/3 всех налоговых доходов бюджета и еще примерно 20 % дают прямые налоги. Одной из крупнейших статей дохода бюджета Швеции составляют социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда. сайт

Посмотреть все слайды

Слайд 2

Под налогом понимается: обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Налогам присущи определенные черты, такие как: обязательный характер; законодательный характер; безэквивалентность, то есть безвозвратность

Слайд 3: Функции, признаки и классификация налогов

1. фискальная, т.е. изъятие части прибыли, дохода для формирования бюджетного фонда; 2.регулирующая, государство осуществляет налоговое регулирование, воздействуя на социально-экономические процессы посредством налогообложения (ставки; льготы; вычеты и др.) Признаки налогов: императивность, т.е. отношения власти и подчинения (принципы Смита –справедливости, эффективности) - смена собственника Прямые и косвенные налоги

Слайд 4: НС России

Федеральные: НДС; налог на прибыль; акцизы; НДПИ; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водными биологическими ресурсами Региональные – транспортный; игорный бизнес и имущество организаций Местные 6земельный и имущество физических лиц

Слайд 5: Исполнение обязанности по уплате налогов

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок Ст.48 НК определяет порядок подачи налоговым органом в суд о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества физического лица (не являющегося индивидуальным предпринимателем) Ст.47- о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика –организации, индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя налогового органа путем направления в течении трех дней с момента внесения такого решения судебному приставу-исполнителю

Слайд 6: ФЗ №94-ФЗ от 25 июня 2012 г. упрощенная система налогообложения

Переход на спецрежимы носит уведомительный характер (сообщить в налоговую не позднее 31.12. текущего года) В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения, а также остаточная стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году, с которого планируется перейти на «упрощенку». Уведомление о смене объекта налогообложения со следующего года по новым правилам (п. 2 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ) тоже следует подавать до 31 декабря предшествующего ему года (сейчас – до 20 декабря). Вновь созданная организация или ИП вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения в 5 срок с даты постановки на учет в инспекции. В этом случае она признается плательщиком «упрощенного» налога с даты, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Слайд 7: Ограничения для применения «упрощенки»

Действующие лимиты по доходам для перехода на «упрощенку» (45 млн руб. по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление) и для ее применения (60 млн руб. по итогам налогового (отчетного) периода применения) закреплены на постоянной основе. Их величина будет ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ. Определение понятия «коэффициент-дефлятор» с 2013 года включено в перечень понятий, используемых для целей налогового законодательства (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ). При переходе организаций на «упрощенку» ограничение по остаточной стоимости в размере 100 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ) должно применяться только в отношении основных средств. Остаточная стоимость нематериальных активов не будет учитываться. Данный порядок начинает действовать уже с 1 октября 2012 года при переходе на данный спецрежим с 2013 года.

Слайд 8: Упрощенная система

организации вправе: 1. На добровольный переход по усмотрению организации и индивидуального предпринимателя (если ее доходы не превысили 45 млн.руб.) 2.не вести бухгалтерский учет, не представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы 3.применение упрощенной системы налогообложения освобождает от обязанностей уплаты: налога на прибыль организаций; налога на имущество организаций; Взносов во внебюджетные фонды (за исключением отчислений в Пенсионный Фонд РФ по обязательному пенсионному страхованию работающих граждан); налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ

Слайд 9

Объект налогообложения – доходы (ставка 6%) Доходы от реализации + внереализационные доходы *6 = единый налог Доходы уменьшенные на расходы (ставка 15%) субъекты федерации могут дифференцировать налоговые ставки от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков (Доходы от реализации + внереализационные доходы –принимаемые расходы) * 15% = единый налог Если сумма налога получится меньше 1% от реализации, то нужно уплатить минимальную сумму налога Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках или кассу Расходы признаются затраты после их оплаты

Слайд 10: Если право на «упрощенку» утрачено до окончания года

Со следующего года в случае прекращения деятельности, в отношении которой образовательная организация применяла «упрощенку», она обязана уведомить об этом инспекцию с указанием даты прекращения деятельности. Это нужно сделать в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Таково требование нового пункта 8 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. В этом случае образовательная организация обязана представить налоговую декларацию: – не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась «упрощенка»; –не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он утратил право применять упрощенную систему налогообложения. Не позднее указанных сроков представления налоговой декларации должен быть уплачен налог, исчисленный в связи с применением «упрощенки».

Слайд 11: Налогообложение субсидий для малого и среднего бизнеса (ФЗ от 24.042007 №209 ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ)

Субсидии отражаются в доходах, пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но в течение не более двух налоговых периодов со дня получения субсидии

Слайд 12

С 1 января 2013 года система налогообложения в виде ЕНВД перестает быть обязательной. То есть, даже если деятельность организации подпадает под «вмененку», она будет самостоятельно принимать решение, переходить на этот режим или нет. Датой постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую компания напишет в заявлении о постановке на учет. Если фирма, будучи плательщиком единого налога, захочет перейти на другую систему налогообложения, оно сможет сделать это со следующего года.

Слайд 13: Упрощенная система на основе патента

С 1 января 2009 г. расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется упрощенная система на основе патента (услугу общественного питания; занятие частной медицинской практикой; услуги сбыта сельскохозяйственной продукции; ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий -69 видов деятельности) Предприниматели, работающие на основе патента имеют право заниматься несколькими видами деятельности, нанимать работников, среднесписочная численность которых не должна превышать 5 человек Налоговый период срок на который выдан патент от месяца до года) Обязательный учет доходов В течение этого периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев отчетного года. Срок уплаты не позднее 25 дней по окончании отчетного периода

Слайд 14

Заявление в налоговый орган на получение патента не позднее чем за один месяц до начала применения упрощенной системы налогообложения на основе патента Годовая стоимость патента определяется как соответствующая налоговой ставке (процентная доля потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода) можно получить патент, иметь несколько торговых точек в регионе, площадь торгового зала в каждом из магазинов не более 50 кв.м. Предельная показатель доходов – 60 млн.руб., численность работников 15 человек (по всем магазинам, которые имеет предприниматель)

Слайд 15

Ст.119 НК –ответственность налогоплательщика за несвоевременное представление налоговой декларации: штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления (но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб.)

Слайд 16: Тарифы страховых взносов

Пенсионный фонд – 18% ФСС России - 2,9% Федеральный ФОМС 3,1 Территориальный 2% Налогоплательщикам предоставлено право ежегодно изменять объект налогообложения. Отменены ограничения на перенос убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, на будущие налоговые периоды. Налоговая декларация представляеся только по итогам налогового периода (календарного года).

Слайд 17

Если организация совмещает УСНО и ЕНВД В 2011 годы упрощенцы применяли пониженные страховые тарифы - 26%% если: Они ведут деятельность из списка закона № 212 ФЗ - производство пищевых продуктов; машин, оборудования; мебели, электрооборудования Доля доходов от этих видов деятельности в общем объеме доходов составляет 70 и более

Слайд 18

Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям: предприятия и ИП, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию- доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг; сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых доля дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства не менее 70 процентов дохода от реализации всех товаров и услуг; рыбохозяйственные организации и предприниматели, соответствующие ряду условий (доля дохода от продажи улова не менее 70 процентов от всего дохода, рыболовные суда принадлежат им на праве собственности или по договорам фрахтования и др.) средняя численность работников не превышает за налоговый период 300 человек.

Слайд 19

организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели - от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Прочие налоги и сборы (земельный, водный, транспортный) уплачивают в общем порядке с зарплаты сотрудников уплачиваются страховые платежи во внебюджетные фонды (в период с 2011 по 2014 годы - по пониженным тарифам) Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При расчете налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Слайд 20

ЕСХН отменено ограничение, не позволяющее переходить на этот налоговый режим организациям, имеющим филиалы и (или) представительства

Последний слайд презентации: Система налогов и сборов в РФ: Структура налоговых платежей индивидуальных предпринимателей по моделям налогообложения, в целом по РФ за 2007-2009 гг., %

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 41,89% (2007 г.) 45,77% (2008 г.) 41,60 %-(2009 г.), в т.ч. Объект обложения –доходы (82%); объект обложения доходы – расходы -18% Уд.вес предпринимателей уплачивающих ЕНВД 57,9%-2009 г.) ЕНСХП - 0,5%